La fiscalité dans le monde des cryptomonnaies C'est un sujet assez complexe presque partout dans le monde, mais dans notre pays, c'est particulièrement le cas car le législateur italien a agi très tard et avec une lenteur que les acteurs du secteur ne peuvent s’empêcher de trouver déconcertante ; À cela s’ajoute le fait que la mauvaise compréhension du problème par ceux qui devraient rédiger les lois a ajouté une confusion supplémentaire à un tableau déjà chaotique.
Après avoir posé cette prémisse nécessaire, essayons de démêler l'enchevêtrement et de comprendre comment les choses se passent en Italie, mais pas avant d'avoir dissipé quelques faux mythes et d'avoir jeté un coup d'œil rapide sur la façon dont les choses se passent dans le reste du monde.
Vous ne payez pas d'impôts sur le Bitcoin : faux
Disons d’abord que cette affirmation est fausse, en fait les impôts sur les plus-values issues des cryptomonnaies sont payés partout dans le monde. Commençons par les USA où la situation est déjà assez claire et ce malgré l'État fédéral a essentiellement décidé de laisser la liberté d'action aux différents États qui peuvent alors décider eux-mêmes de ce qu'ils veulent faire.
Aux USA mais les impôts sur les gains en crypto-monnaie doivent être payés, évidemment différemment selon la manière dont les bénéfices sont réalisés, le régime fiscal est donc différent pour les entreprises et les particuliers, mais tous les bénéfices réalisés en Bitcoin (ou autre cryptomonnaie) sont soumis à l'impôt.
Que vous receviez un salaire en crypto ou que vous receviez des paiements de cette manière (par exemple un loyer ou un autre type de transaction commerciale), que vous fassiez du trading ou que vous soyez un mineur États-Unis les impôts sont payés et avec un cadre réglementaire déjà suffisamment clair et exempt de lacunes.
La situation est essentiellement identique au Royaume-Uni. En fait, au Royaume-Uni, comme aux États-Unis, des impôts doivent être payés sur tous les bénéfices réalisés grâce aux cryptomonnaies ; évidemment les autorités fiscales diversifient les impôts en fonction de la nature des bénéfices, mais sans entrer dans trop de détails techniques (après tout je ne suis pas un expert fiscal) ce que nous voulons souligner c'est que dans ces deux pays on ne paie pas que des impôts (contrairement à ce que prétendent certains faux experts qui écrivent dans des journaux d'importance nationale) mais il existe également un cadre réglementaire extrêmement clair en la matière.
La situation est tout aussi claire dans Australie où les impôts sur les bénéfices (qu'ils proviennent de l'exploitation minière, du commerce ou de la réception de paiements pour la fourniture de biens et de services) doivent également être payés. Dans Japon e Singapour nous avons exactement la même situation, un cadre réglementaire très clair (sans aucune lacune) et des impôts qui sont toujours dus dans tous les cas ; une situation encore plus simple pour le contribuable Suisse où dans certaines municipalités il existe déjà la possibilité de payer les impôts directement en bitcoin.
Comme pour le la Russie Après une phase initiale d’indécision, la situation est revenue à la normale et actuellement dans ce pays, les cryptomonnaies sont taxées clairement et sans aucune faille réglementaire.
Le cas de la Pologne qui a initialement créé un véritable désordre au niveau réglementaire en créant des paradoxes où les traders de cryptomonnaies risquaient de se retrouver à payer des impôts sur des montants supérieurs aux bénéfices réalisés, mais les problèmes ont été résolus par la suite.
Cependant, il existe aussi des pays qui apparaissent comme de véritables paradis fiscaux en Europe, c'est le cas de Portugal où, par exemple, les bénéfices provenant du trading de cryptomonnaies réalisés par des personnes physiques ne sont pas soumis à l’impôt ; Parmi les pays présentés comme le rêve des opérateurs de cryptomonnaies figurent également les Suède et la Danemark.
Impôts et cryptomonnaies : la situation italienne sur les impôts à payer
Mais entrons dans le vif du sujet, à savoir : quels impôts sont payés sur les bénéfices réalisés sur le marché des crypto-monnaies en Italie ? Avec l’entrée en vigueur de la loi de finances 2023, le paysage fiscal de la crypto-monnaie en Italie, elle a subi un profond changement. Avant d’examiner en détail les nouvelles dispositions, il est essentiel de comprendre le contexte antérieur, caractérisé par une absence de définitions législatives sur crypto-monnaie jusqu'à 2023.
Avant le loi de finances 2023le crypto-monnaie étaient considérés par la loi italienne comme devises étrangères, selon une indication de laAgence du revenu 2016. Cependant, cette interprétation était une paradoxe législatif, depuis le crypto-monnaie, basé sur la technologie blockchain, défier les frontières traditionnelles de devises étrangères et sont souvent utilisés à des fins spéculatif plutôt que comme moyen d’échange.
D’un point de vue pratique, la déclaration de la crypto-monnaie nécessitait l'utilisation du Formulaire d'impôt sur le revenu des particuliers, inclus dans 730. Ce modèle comprenait deux sections cruciales : la Cadre RW, dédié à surveillance fiscale par l'État et le Cadre RT, axé sur le les gains en capital générés par les investissements dans crypto-monnaie.
- Cadre RW : Surveillance fiscale Quel que soit le portefeuille cryptographique
Il Cadre RW, essentiel pour la surveillance fiscale, obligatoire à compléter, quelle que soit la valeur du portefeuille cripto ou par les méthodes de garde.
Federico Pacilli, fondateur de CryptoBooks, souligne que leobligation de déclaration n'implique pas automatiquement la paiement des impôts mais cela ne sert qu'à des fins blanchiment d'argent. - Cadre RT : Le Les gains en capital et les taxes y afférentes
La rubrique de la Cadre RT concentré sur le les gains en capital générés par les investissements dans crypto-monnaie. la taxes n'étaient dus que si le portefeuille cripto dépassé le 51.645,69€ pendant au moins sept jours ouvrables consécutifs, avec un taux de 26%.
Il est important de noter que, pour la déclaration de revenu 2023, qui me concerne revenus 2022, la même chose s'applique toujours ancienne discipline, avec la nouvelle législation prévue pour la déclaration de revenus des 2024.
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Quels impôts sont payés sur les cryptomonnaies à partir de 2023
A partir de 2023, le législateur italien a abandonné laassimilation des crypto-monnaies aux devises étrangères, introduisant une nouvelle définition : crypto-actifs. Ce terme générique inclut non seulement les crypto-monnaie mais aussi jeton, NFT e stablecoin, tombant ainsi dans une une réglementation plus large.
L'obligation de déclaration à Cadre RW reste, à moins que le cripto sont détenus par des opérateurs agréés en Italie. En ce qui concerne la les gains en capital, la section RT impose uneTaxe de 26 % seulement sur le plus-values supérieures à 2.000 XNUMX euros, les produits inférieurs à ce seuil n’étant pas pertinents sur le plan fiscal.
Contrairement à la législation précédente, le nouveau règlement mesure le seuil sur la base de bénéfices plutôt que sur la valeur globale du portefeuille.
Dans le calcul de la les gains en capitalle conversions d'un crypto-actifs à un autre du même type ne sont pas fiscalement pertinents. Cependant, le conversion in monnaies traditionnelles ou l'achat de biens et services avec crypto-actifs générer gains en capital imposables.
Il subsiste une certaine ambiguïté dans la nouvelle réglementation, notamment en ce qui concerne la stablecoin, laissant place à des interprétations futures.
Il Modification réglementaire 2023 a donc redéfini le cadre fiscal de la crypto-actifs en Italie. Il est essentiel pour les traders qui réalisent des profits dans le domaine des cryptomonnaies de comprendre et de s'adapter aux nouvelles règles fiscales pour assurer la conformité et éviter les désagréments futurs. Des rapports précis et opportuns sur crypto-actifs reste essentiel pour éviter les sanctions et contribuer à la transparence du secteur financier.
Affranchissement des cryptomonnaies : comment ça marche ?
Cependant, il y a eu récemment d’autres développements concernant les taxes à payer sur le Bitcoin et les crypto-monnaies en général. En fait, avec l’entrée en vigueur de la Décret de prolongation, annoncé dans le Journal Officiel n°. 228 du 29 septembre, offre aux investisseurs opérant depuis l'Italie sur le marché des crypto-monnaies une nouvelle fenêtre de temps à exploiter.
La date limite de paiement de l'impôt de substitution sur les revenus provenant de crypto-actifs a été reportée de 30 Septembre 2023 al Novembre 15 2023, tel qu'établi par le paragraphe 133 de la loi de finances 2023. Ce dernier a introduit une nouvelle taxe pour les réévaluation de la valeur fiscale des crypto-actifs al 1 Janvier 2023.
Les nouvelles règles fiscales introduites par la 2023 Loi du budget ont révolutionné le paysage fiscal des cryptomonnaies en Italie, en se concentrant principalement surrachat des crypto-actifs détenus avant le 31 décembre 2021.
Fiscalité sur les gains en capital reste ferme à 26%, mais le seuil qui déclenche la taxe est désormais 2.000€ des bénéfices annuels, nets des pertes en capital. Cette nouvelle réglementation pose un défi au contribuable : surveiller attentivement toutes les transactions de crypto-actifs. En l'absence de certaines documentations, la plus-value est calculée en considérant un coût d'achat nul.
Dans le cas où il manque certains documents sur le coût ou la valeur d'achat des crypto-actifs, le législateur a introduit la possibilité de «libérer« leur valeur. Cette stratégie vous permet d'obtenir un avantage fiscal en payant une 14% de réduction d'impôt sur la valeur à Décembre 31 2022, payable en trois versements annuels, le premier étant dû avant 15 Novembre (délai déjà prolongé deux fois de Juin 30 2023).
Pour comprendre comment fonctionne l’affranchissement, considérons un exemple pratique. Disons que nous possédons un Bitcoin au 31 décembre 2022, d'une valeur de 15.400 XNUMX euros. Le droit de timbre vous permet de fixer ce montant comme un coût, en payant un impôt réduit de 14 %, égal à 2.156€.
Cette stratégie devient cruciale en cas de vente future à un prix plus élevé. Les taxes ne seront appliquées que sur les 26% de la différence entre le coût de l'affranchissement et la nouvelle valeur, assurant des économies substantielles. Sans rachat, la base imposable serait précisément cette valeur, générant une imposition similaire à celle déjà payée lors de la phase de rachat.
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Directives de l'Agence du revenu sur les allégements fiscaux
Selon les récentes Circulaire de l'Agence des recettes (n° 30 du 27 octobre 2023), le rachat de crypto-actifs suit des règles précises.
- La réévaluation des crypto-actifs doit être effectuée pour la totalité du montant détenu.
- La valeur imposable doit être prélevée sur la plateforme d'achat. Si cela n’est pas possible, il est permis d’utiliser des plateformes similaires ou des sites spécialisés.
- La valeur ainsi obtenue peut être utilisée pour calculer les gains en capital mais ne permet pas de calculer les pertes en capital.
Voyons maintenant ce qu'ils sont Scénarios clés de l'affranchissement des cryptomonnaies:
- Celui qui a payé l'impôt sans tenir compte de la valeur réévaluée lors de la détermination des gains en capital n'a pas droit à un remboursement et doit effectuer des paiements ultérieurs, si le paiement est échelonné.
- Toute personne ayant payé la totalité de l'impôt ou le premier versement après la date limite ne peut pas utiliser la valeur recalculée pour calculer la plus-value. Dans cette situation, le contribuable peut demander le remboursement de l’impôt de substitution de 14 % payé.
- Si le contribuable a respecté les délais légaux pour le paiement du premier acompte mais a omis les paiements ultérieurs, les montants y afférents sont inscrits au rôle d'imposition selon les dispositions en vigueur.
Comment devenir légal avec les cryptomonnaies
La gestion de crypto-monnaie est devenu de plus en plus complexe ces dernières années, avec la Percepteur qui intensifie le contrôle et introduit de nouvelles réglementations. Défaut de déclaration de crypto-monnaie, considérés comme des instruments financiers détenus à l'étranger, peuvent entraîner de lourdes sanctions sous l'œil vigilant des autorités fiscales. Mais, comme mentionné, le Loi de finances 2023 a introduit un mécanisme de régularisation, offrant la possibilité de se remettre sur les rails et d’éviter de futures complications.
Grâce à la demande d'émergence, il est possible de régulariser toutes les activités liées à la crypto-monnaie réalisée dans le cadre de Décembre 31 2021. Cette procédure est indispensable pour toute personne ayant négligé de déclarer ses activités. la cryptomonnaie. Si aucun revenu n'a été généré par le Décembre 31 2022, la procédure prévoit la déclaration des biens détenus, accompagnée d'une sanction de la 0,5% de la valeur des actifs non déclarés pour chaque année de violation.
Malgré les efforts du législateur pour créer un environnement plus réglementé, fiscalité des cryptomonnaies reste complexe et nécessite beaucoup d’attention de la part des investisseurs. Une solution viable est l’utilisation de Bourses et courtiers italiens qui agit comme substituts fiscauxcomme Fineco (Cliquez ici pour visiter le site officiel).
Comment fonctionne le revenu de jalonnement et la retenue à la source
Il est important de noter que je revenus générés par le jalonnement, considéré comme un revenu du capital, peut être soumis à une 26% de retenue à la source si les activités peuvent être retracées jusqu’à un intermédiaire italien. Cette spécification a été spécifiée par la directive de laAgence des recettes n° 433 du 24 août et la n. 437 du 26 août 2022.
Libérer les cryptomonnaies représente une opportunité stratégique pour les investisseurs, mais il est essentiel de comprendre les règles et de respecter les délais pour maximiser les avantages fiscaux. La prolongation du délai offre un peu de répit, mais l'attention et la conformité réglementaire sont essentielles pour naviguer avec succès dans le monde en évolution de fiscalité des cryptomonnaies en Italie.
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